+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Прощение долга по договору займа между коммерческими организациями

Прощение долга по договору займа между коммерческими организациями

Один из наиболее популярных способов, позволяющих участникам и акционерам фирмы передать ей денежные средства, является весьма выгодным с точки зрения налоговых последствий, но в то же время влечет и риски разногласий с налоговыми инспекторами. Предоставление организации процентных и беспроцентных денежных займов - наиболее оперативный способ финансирования по сравнению с увеличением уставного капитала, оплатой долей акций выше их номинальной стоимости и внесением вкладов в имущество. Во-первых, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований подп. Во-вторых, операции по предоставлению займов в денежной форме не облагаются НДС подп. В-третьих, проценты по займу можно отнести на расходы с соблюдением требований ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Разбор реального искового заявления на должника.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Финансирование юрлиц путем займа и прощения долга

Один из наиболее популярных способов, позволяющих участникам и акционерам фирмы передать ей денежные средства, является весьма выгодным с точки зрения налоговых последствий, но в то же время влечет и риски разногласий с налоговыми инспекторами. Предоставление организации процентных и беспроцентных денежных займов - наиболее оперативный способ финансирования по сравнению с увеличением уставного капитала, оплатой долей акций выше их номинальной стоимости и внесением вкладов в имущество.

Во-первых, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований подп. Во-вторых, операции по предоставлению займов в денежной форме не облагаются НДС подп. В-третьих, проценты по займу можно отнести на расходы с соблюдением требований ст. Заимодавец может освободить заемщика от обязанности по возврату заемных средств ст.

Вопрос о правомерности такого рода сделки возникает из-за того, что безвозмездная передача имущества в данном случае может рассматриваться как дарение, а дарение между коммерческими организациями запрещено п. Появляется риск, что прощение долга будет признано дарением и, следовательно, ничтожной сделкой. ФАС Московского округа указал, что соглашения о прощении долга являются по своей правовой природе разновидностью договоров дарения и должны подчиняться запретам, установленным ст.

Тем не менее в суде можно доказать, что такая сделка не является дарением. Для этого кредитору необходимо представить доказательства того, что прощение долга было для него экономически обосновано. Суд отказал исполнителю во взыскании с заказчика задолженности по договорам на оказание услуг. Суд признал необоснованным довод исполнителя о том, что заключенное сторонами соглашение о прощении основного долга фактически является договором дарения, а, следовательно, ничтожно.

Свой вывод суд обосновал тем, что целью совершения спорного соглашения являлось не просто освобождение заказчика от лежащих на нем обязательств, а прощение части долга в целях обеспечения возврата оставшейся суммы задолженности.

Таким образом, об отсутствии намерения кредитора одарить должника может свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами. Также необходимо учитывать п. В нем сказано, что отношения кредитора и должника можно квалифицировать как дарение, только если суд установит намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.

Основанием для действительности договора о прощении долга может быть взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды. Арбитражная практика однозначно складывается в пользу налогоплательщика. В качестве примера можно привести постановление ФАС Центрального округа от Итак, риск оспаривания сделки при данном способе финансирования представляется незначительным.

Тем не менее большинство практикующих юристов советует окончательно минимизировать этот риск, увязав прощение долга с процедурой внесения вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью. Налоговое бремя, возникающее при данном способе финансирования, будет разным в зависимости от того, являются ли заемщик и заимодавец материнской и дочерней организациями. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются средства, полученные по договорам займа подп. Однако средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения о прощении долга, рассматриваются в качестве безвозмездно полученных.

Доходы в виде безвозмездно полученного имущества, за исключением имущества, перечисленного в ст. Подпункт 11 п. Данную позицию подтверждают письма Минфина России, в частности, письмо от В нем министерство разъясняет, что средства, полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, следует рассматривать как безвозмездно полученные.

Возможна и обратная ситуация, когда дочерняя организация прощает заем материнской. В этом случае, как отмечает Минфин России, на основании подп. Полученный таким образом дочерней организацией доход не учитывается при налогообложении прибыли на основании подп. Даже если на момент прощения долга заимодавец стал участником общества с необходимой долей участия, но на момент выдачи займа таковым не являлся, сумма прощенного долга будет считаться внереализационным доходом, по которому нельзя воспользоваться льготой, предусмотренной подп.

Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от В случае применения описанной выше льготы между материнской и дочерней фирмами возникает еще один вопрос. Распространяется ли льгота на сумму процентов по займу? Первая позиция состоит в том, что при прощении долга заимодавец может освободить заемщика от обязательства полностью, т. В соответствии с п. Данная норма является общей.

Следовательно, вся сумма прощенного займа включая проценты не облагается налогом на прибыль. При этом целесообразно вносить в соглашение о прощении долга условие о том, что прощается и сама сумма займа, и проценты по нему.

На данный момент нет писем Минфина России или налоговых органов и положительной судебной практики в пользу данной позиции.

Организация, решившая не включать списанные кредитором проценты в состав внереализационных доходов, подлежащих налогообложению, должна учитывать, что существует большой риск спора с налоговыми органами и доказывать свою точку зрения ей придется в суде. Вторая позиция, которой придерживается и автор настоящей статьи, приводит к противоположным выводам.

Льгота, установленная подп. Сумма же процентов не может рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества, так как отсутствовал факт передачи данных средств налогоплательщику. Указанные суммы процентов на основании п. Данную позицию подтверждают письма Минфина России от Одним из вариантов решения проблемы может стать предоставление беспроцентного займа. Однако в этом случае возникает риск того, что налоговый орган доначислит налог на прибыль на сумму внереализационного дохода в виде сэкономленных процентов.

Поэтому налогоплательщику необходимо быть готовым обосновать экономическую целесообразность такого займа. По этому вопросу есть положительная судебная практика. Так, ФАС Северо-Западного округа признал, что получение организацией беспроцентного займа не образует у нее экономической выгоды в виде внереализационного дохода в целях налогообложения прибыли.

В частности, суд отметил, что налогоплательщик обоснованно применял именно беспроцентные займы, так как рассчитывал на положительный экономический эффект посредством увеличения поставок продукции в свой адрес3. Москве от Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Уведомлений пока нет. Подписаться на push-уведомления.

Лента Материалы редакции. Новостные колонки. Официальные приложения. Материал опубликован в издании "Арбитражная практика" Мгновенная публикация новых статей на нашем телеграм-канале.

У Вас вопрос по налогу на прибыль? Имя Некорректные данные. Телефон Некорректные данные. E-mail Некорректные данные. Ваш вопрос не обязательно. По порядку. Подписаться на комментарии. Отменить ответ. Библиотека GSL. Налоговое законодательство Республики Кипр 21 фев Офшор 2.

Закон о компаниях Республики Кипр, Глава 29 авг Справочник по КИК: Как владеть иностранными компаниями и не иметь проблем с налоговой в России 19 апр Трастовое законодательство зарубежных государств 28 фев Офшор для Чайников 08 янв Комментарии GSL. Испания планирует повысить налоги 27 май Некоторые штаты США смягчат правила признания экономического присутствия на период эпидемии 06 май Безналоговая ликвидация КИКов на Украине продлена до конца года 26 авг Зарубежное право.

Закон об экономическом присутствии Economic Substance Act и налоговая реформа в Белизе: как спасти белизскую компанию 22 сент Зарубежные налоги.

Европейская комиссия начала расследование по бельгийской программе поддержки производства видеоигр 12 май Российские налоги. Обновленное соглашение с Люксембургом не вступило в силу как ожидалось 12 янв в Правительство одобрило изменения в налоговое соглашение с Мальтой 28 дек Продавать квартиру иностранцу можно только за безнал 29 дек Российское право.

Инвесторы ОАЭ не будут платить в России налоги с доходов от инвестиций 16 янв Ростуризм оценил результаты программы по туркешбэку 28 дек ОАЭ вводят правила экономического присутствия 21 июня Египет вводит схему налоговой амнистии 01 сент Еврокомиссия предложила займы субсидирующим занятость странам ЕС 08 апр Нидерланды приняли налоговые изменения на год 19 дек ОАЭ утвердили постановление о прямых иностранных инвестициях 28 апр Латвия опубликовала закон о выполнении требований по отчетности DAC6 11 мар

Когда прощение долга контрагенту по договору займа не признают дарением

Несмотря на то, что в соответствии с п. Представительство интересов в суде. Полная проверка контрагента.

Налоговики нередко признают прощение долга дарением. Аудиторы рассказывают, как с помощью судебной практики избежать проблем с налоговой инспекцией. Когда дарение невозможно Формально прекращение обязательства прощением долга по договору займа между компаниями разрешено.

Подпишитесь на год со скидкой 8 20 Активировать демодоступ. Потратьте минуту на регистрацию, чтобы скачать файл и получить полный доступ к любым шаблонам документов для юротдела. Все образцы на нашем сайте составлены инхаусами крупных компаний и сотрудниками топовых юридических фирм.

Как правильно оформить "Прощение долга" по договору займа между юридическими лицами

Ответ: Соотношение института прощения долга и договора дарения на сегодняшний день в судебной практике вызывает огромное количество споров, о единообразном разрешении которых говорить не приходится. Проблема правоприменения заключается в том, что прекращение обязательства прощением долга между коммерческими организациями не запрещено, в то время как в соответствии с подп. Контрагенты, прекращая обязательство прощением долга, подвержены риску признания такой сделки недействительной ничтожной , поскольку она не соответствует требованиям закона или иных правовых актов ст. В соответствии с правовой позицией, содержащейся в п. При этом дарение не допускается согласно подп. Следовательно, и прощение долга в виде дарения допускается в пользу некоммерческой организации со стороны коммерческой. Заемщик сумму займа возвратил. Таким образом, прощение долга, совершенное заимодавцем, является ничтожным, не влечет каких-либо последствий, поэтому обязанность заемщика уплатить проценты по договору займа и неустойку за несвоевременный возврат суммы займа не прекратилась.

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У организации-заемщика в результате прощения долга образуется доход, учитываемый как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения. У организации-заимодавца в результате прощения долга в бухгалтерском учете возникает прочий расход. Признание расхода в целях налогообложения прибыли может привести к претензиям проверяющих.

Попробуйте полный доступ к Системе Финансовый директор. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами.

Автор: Давыдова О. Обязана ли организация связи включить в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, задолженность в виде основного долга по договору займа, заключенному с учредителем, и начисленные по нему проценты, если стороны заключают соглашение о прощении долга? Прощение долга — одно из предусмотренных Гражданским кодексом оснований прекращения обязательств. Согласно ст.

Соотношение прощения долга и договора дарения

.

.

Прощение долга по займу учредителем организации связи

.

Когда прощение долга контрагенту по договору займа не признают ГК РФ дарение между организациями не законно. коммерческими организациями, дарение между которыми запрещено в силу п. 4 ст.

.

Прощение долга между юридическими лицами: можно или нет?

.

Юридические особенности прекращения обязательств путем прощения долга

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 thebreakdown.ru