+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Продажа земельного участка предпринимателем облагаесля ндс

Продажа земельного участка предпринимателем облагаесля ндс

Есть два ИП на УСН, которые совместно покупают земельный участок, совместно строят жилой дом для дальнейшей его продажи. Как в данной ситуации будет происходить уплата налогов каждого из ИП? Минфин России подготовил письмо от ФНС России обязало довести настоящие разъяснения до сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование земельного налога, и организовать исполнение разъяснений, в том числе при формировании налоговых уведомлений письмо от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Самое Подробное Видео. НЕ ПОКУПАЙТЕ ЗЕМЛЮ, не посмотрев ЭТО ВИДЕО!!! – Фахверк Домогацкого

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как правильно начислить налоги при продаже ИП земли и недвижимости?

Налогообложение сделки. Можно ли в расходы включить затраты на приобретение, ремонт, реконструкцию данного объекта и за какой период? НДС рассчитайте исходя из стоимости здания. Пример расчета приведен в рекомендациях. При исчислении НДФЛ предприниматель сможет воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, соответствующей стоимости приобретения объектов, но только в том случае, если они использовались им для получения доходов.

В состав профессионального вычета включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, метод начисления при исчислении НДФЛ не используется. Соответственно затраты на ремонт здания предприниматель мог признавать в случае использования этого здания в предпринимательской деятельности в периоде их осуществления, в периоде реализации здания могут быть учтены затраты на его ремонт за текущий год. Затраты на реконструкцию не являются текущими, они списываются через амортизацию, соответственно, должны признаваться в составе амортизационных отчислений с момента проведения реконструкции, в том числе и в периоде реализации объекта.

Стоимость каждого объекта в договоре не выделена. НДС рассчитайте исходя из балансовой стоимости каждого объекта здания и участка с учетом поправочного коэффициента.

То есть налоговую базу по НДС нужно определить отдельно по каждому виду имущества земельному участку и зданию. Поскольку реализация земельных участков НДС не облагается, налог нужно начислить только со стоимости здания. Реализацию участка вместе с расположенным на нем зданием оформите сводным счетом-фактурой. В нем укажите стоимость каждого объекта в отдельности. К сводному счету-фактуре приложите акты инвентаризации с указанием балансовой стоимости каждого из объектов п.

Пример: как начислить НДС при продаже здания вместе с земельным участком. Чтобы определить налоговую базу, бухгалтер рассчитал поправочный коэффициент:. Поскольку реализация земельных участков не облагается НДС, налог с него бухгалтер не начислял.

В сводном счете-фактуре бухгалтер отразил стоимость каждого объекта. При этом по земельному участку в графах 7 и 8 счета-фактуры бухгалтер поставил прочерки. На стоимость реализованного участка с расположенным на нем зданием бухгалтер оформил сводный счет-фактуру.

Какие вычеты по НДФЛ может получить предприниматель. В отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов кроме дивидендов , предприниматель имеет право на получение:. Право на получение имущественных вычетов при продаже имущества возникает у предпринимателя только в отношении доходов, не связанных с его деятельностью.

То есть доходов от продажи такого имущества, которое он фактически в действительности не использовал в своей предпринимательской деятельности. Например, предприниматель может применить вычет к доходам, полученным от продажи собственной квартиры.

Бывает так, что коммерсант уже после своей ликвидации продает транспорт или недвижимость, которые когда-то использовал в коммерческой деятельности. То есть на момент продажи в предпринимательской деятельности объект не использовался.

С полной суммы дохода от продажи такого имущества придется заплатить НДФЛ как гражданину, но без права на имущественный вычет. Система налогообложения, которую человек применял, будучи предпринимателем, а также срок владения имуществом значения не имеют.

Можно ли применить имущественный вычет. Если договор купли-продажи заключен от лица гражданина, а не предпринимателя т. Имущественным вычетом воспользоваться не получится в любом случае. Предприниматель продал имущество в личных целях. Допустим, предприниматель вел деятельность по грузоперевозкам, для которой приобрел автомобиль.

Затем он изменил вид деятельности предположим, на торговлю , а автомобиль вывел из состава основных средств и несколько лет использовал в личных целях. Когда машину решил продать, договор заключил от своего имени, то есть как от гражданина, а не от предпринимателя. При таких обстоятельствах с полученного от продажи дохода надо заплатить НДФЛ подп. Ведь на упрощенке НДФЛ не облагаются только те доходы, которые получены от предпринимательской деятельности п.

А поскольку коммерсант перестал использовать имущество в своей деятельности и продал в личных целях, то поступления от сделки купли-продажи нельзя отнести к доходам, полученным в рамках бизнеса. При этом срок владения имуществом значения не имеет. Воспользоваться льготой по НДФЛ, которая предусмотрена абзацем 1 пункта По той же причине не получится использовать и имущественный вычет подп.

Предприниматель продал имущество в рамках предпринимательской деятельности на упрощенке. Например, у предпринимателя несколько складов для хранения товара в рамках деятельности на упрощенке. В связи со снижением товарооборота коммерсант перестал использовать одно из таких помещений и продал его. Деятельность на упрощенке вести продолжает. Договор купли-продажи заключил от своего имени как от предпринимателя. А это значит, что такие доходы относятся к доходам от предпринимательской деятельности и с них надо заплатить единый налог.

Это следует из пункта 1 статьи Что касается имущественного вычета, то при расчете единого налога он неприменим в принципе. Чтобы доходы от продажи смело признавать в рамках предпринимательской деятельности и платить упрощенный налог, а не НДФЛ, помимо договора, от лица ИП стоит запастись и другими документами.

Подробнее об этом см. Как определить, что доход, полученный предпринимателем от продажи имущества выполнения работ, оказания услуг , относится к доходам от предпринимательской деятельности.

Дело в том, что инспекторы на практике только договором не ограничатся. Чтобы понять, относятся доходы от продажи к доходам от предпринимательской деятельности или нет, они будут оценивать разные факторы в совокупности.

Это и первичные документы, и обстоятельства совершения сделки, и прочие условия. Профессиональный налоговый вычет предприниматель может получить как в отношении доходов от предпринимательской деятельности, так и в отношении других доходов. Например, при выполнении работ по договору подряда, в котором предприниматель выступает в качестве физического лица.

Использовать право на вычет можно, только будучи в статусе действующего предпринимателя. Так, коммерсант мог уже зарегистрировать прекращение деятельности в качестве предпринимателя. После этого он как обычный гражданин продает здание, которое использовал ранее в свой коммерческой деятельности. Применить к доходам от такой сделки профессиональный вычет уже нельзя. Напомним, что и имущественный вычет в таком случае не положен. Стандартные налоговые вычеты предприниматель также может получить как в отношении доходов от предпринимательской деятельности, так и в отношении других доходов.

Но если в отдельных месяцах предприниматель получает оба вида доходов, то в отличие от профессиональных вычетов правом на стандартные вычеты он может воспользоваться в отношении только одного вида доходов по выбору предпринимателя. Пример определения месяца, в котором предприниматель теряет право на получение стандартного вычета на ребенка. Иванов является налоговым резидентом, имеет двоих детей.

В начале года он представил работодателю все документы для получения стандартных вычетов на детей. Доходы Иванова от предпринимательской деятельности составили:. С этого месяца он утрачивает право на стандартные вычеты на детей. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на реконструкцию объекта основных средств.

В налоговом учете расходы на реконструкцию объектов непроизводственного назначения не учитывайте. Связано это с тем, что все расходы, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны п. То есть связаны с производственной деятельностью организации.

По имуществу производственного назначения применяйте следующие правила. Расходы на реконструкцию основного средства в течение периода ее проведения налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают. После окончания реконструкции расходы на ее проведение включите в первоначальную стоимость основного средства при применении линейного метода или в суммарный баланс амортизационной группы подгруппы при применении нелинейного метода. Далее эти расходы будут учитываться посредством амортизации.

Как рассчитать амортизацию основных средств после реконструкции и модернизации в налоговом учете. Такой порядок следует из пункта 2 статьи , пункта 2 статьи Если организация применяет метод начисления, первоначальную стоимость основного средства увеличьте после завершения реконструкции п.

Если же организация применяет кассовый метод, первоначальную стоимость основного средства увеличьте по мере окончания реконструкции и оплаты расходов на ее проведение п. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на проведение реконструкции основного средства. Организация применяет общую систему налогообложения.

Оборудование относится ко второй амортизационной группе. Амортизация начисляется линейным методом. Реконструкционные работы не привели к увеличению срока полезного использования оборудования.

Поэтому для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования реконструированного оборудования не пересматривался. Поэтому в налоговом учете бухгалтер продолжил начислять амортизацию. Списание отложенного актива бухгалтер отразил проводкой:. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. ИП продал земельный участок с недвижимым имуществом. Важно знать какими налогами облагается даная сделка. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа?

Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка

Главная Статьи Налог с продажи земли Налог с продажи земли Владея таким активом, как земля, юридические, физические лица могут в нужное время совершить сделку и получить прибыль. Но не все так легко: доходы организаций, граждан, ИП облагаются — необходимо платить налог с продажи земли, находившейся в собственности. Сегодня расскажем, сколько процентов с дохода нужно будет отдать физическим лицам, а сколько — юридическим, ИП; от чего зависит сумма пошлины; когда налоговый сбор за участок — его продажу — не платится, а когда выполнения обязательства не избежать. Согласно российскому законодательству, получив прибыль с продажи недвижимости, земли и т.

Как известно, мораторий на продажу земли в Украине, который до настоящего времени продолжает фактически действовать, касается только земель сельхозназначения. Все остальные земельные участки уже давно являются объектом купли-продажи, что, в свою очередь, приводит к возникновению учетных проблем у сторон таких сделок. Предлагаем нашим читателям ознакомиться с бухгалтерскими и налоговыми нюансами операций с землей.

Профессиональный бухгалтер РК,. Профессиональный бухгалтер РФ. На балансе ТОО имеются 2 два земельных участка 2 акта. Хотим продать земельные участки, какие возникают налоговые обязательства: а при продаже ТОО, б при продаже просто земельных участков.

Продажа земельного участка предпринимателем облагаесля ндс

Сдать бесплатно. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации. Восстановить Вернуться.

Какие налоги платит ИП при совместной деятельности?

Правовая основа. Обязанность уплатить налог установлена налоговым кодексом. Продолжительность права владения. Допустим, земельный участок продает компания. Налоговым периодом признается календарный год.

С принятием Земельного кодекса Украины субъекты хозяйствования получили право на приобретение по договорам купли-продажи права собственности на земельные участки несельскохозяйственного назначения, находящиеся под объектами недвижимости, или на незастроенную землю.

Дата публикации Если при заключении договора намеренно была занижена стоимость имущества, чтобы не уплачивать налоги, ИФНС вправе доначислить соответствующие налоговые обязательства, даже если стороны договора не являются взаимозависимыми. Такой вывод следует из определения Верховного Суда РФ от На рассмотрение суда попал спор между предпринимателем и ИФНС, которая доначислила предпринимателю НДС по договору купли-продажи земельного участка и расположенного на нем объекта незавершенного строительства.

НДС при купле-продаже земли

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Купля-продажа земли: Акт приема-передачи земельного участка к договору купли-продажи Выкуп земельного участка из аренды Договор купли продажи здания и земельного участка Договор купли продажи с задатком Договор купли-продажи будущей вещи земельного участка Ещё НДС: Ещё По мнению предпринимателя, в связи с тем что договор купли-продажи недвижимого имущества заключен с ним как с физическим лицом, именно администрация, обладая достоверными сведениями о заключении договора купли-продажи с физическим лицом, обязана была самостоятельно исчислить и уплатить НДС.

Налогообложение сделки. Можно ли в расходы включить затраты на приобретение, ремонт, реконструкцию данного объекта и за какой период? НДС рассчитайте исходя из стоимости здания. Пример расчета приведен в рекомендациях. При исчислении НДФЛ предприниматель сможет воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, соответствующей стоимости приобретения объектов, но только в том случае, если они использовались им для получения доходов. В состав профессионального вычета включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, метод начисления при исчислении НДФЛ не используется.

НДС при продаже земельного участка

.

Соответственно затраты на ремонт здания предприниматель мог Поскольку продажа земельного участка НДС не облагается.

.

Купля-продажа земли: бухгалтерский и налоговый учет

.

Нужно ли уплатить НДС при продаже земельного участка ИП на ОСНО?

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 thebreakdown.ru